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Quelles sont les charges d’un Auto-entrepreneur 2021 ?

Quelles sont les charges d’un Auto-entrepreneur 2021 ?

Les auto-entrepreneurs doivent jongler avec différents seuils pour atteindre et il est parfois difficile d’y arriver. Entre la limite maximale du chiffre d’affaires, la limite de TVA et la limite de recettes fiscales pour le taux libérateur, il est facile de se perdre très rapidement. Je ferai une mise à jour détaillée des plafonds et seuils à atteindre en 2021 pour les microentrepreneurs. Je les expliquerai un par un en expliquant l’impact fiscal et les conséquences du dépassement du plafond en question.

Comprendre les seuils : qu’est-ce que la TVA, le chiffre d’affaires, le prélèvement ?

L’ auto-entrepreneur devra jongler avec trois toits différents. Avant de discuter de la pénalité en cas de dépassement de ces plafonds, rappelons les trois concepts en question.

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1- Chiffre d’affaires. Il s’agit du montant total de ce que votre activité a déclaré. Veillez à ne pas être confondu avec le résultat qui est la somme d’argent qui a finalement dans votre poche. Ici, nous allons parler du chiffre d’affaires qui correspond à l’argent recueilli avant la déduction des charges.

Exemple : M. Correcetontax est un entrepreneur indépendant. Vendu pour 20 000 euros de bénéfices. Dans le même temps, il a dû acheter du matériel pour son entreprise pour un montant de 1 000 euros et payer 5 000 euros de taxes diverses. Le chiffre d’affaires de M. qui sera affecté par le plafond est de 20.000 euros. Les dépenses ne peuvent être déduites en se référant au plafond du chiffre d’affaires.

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2- TVA. À partir d’un certain seuil, l’auto-entrepreneur doit facturer et payer la TVA. Il est généralement 20% et peut parfois augmenter à 5,5% voir 0% dans certaines activités.

Exemple : M. Correcetontax est un microentrepreneur. Il facture votre service 100 €Si M. n’est pas soumis à la TVA : il fait une facture de 100€ à son client. Ce dernier paie et M. Corrigetonimpot récupère tout : il a un chiffre d’affaires de 100 euros. Si M. est soumis à la TVA : il doit faire une facture avec TVA incluse (imaginez 20%). Ceci donne une facture de 120€ TTC qui inclura 20€ de TVA et 100€ de prestations (hors TVA). Le client paie 120€ à M. Corrigetonimpôt. Ce dernier devra envoyer la TVA aux autorités fiscales. Le client a payé 120€, M. Corrigetonimpot récupère 100€ et retourne 20€ d’impôt.

Veuillez noter que le chiffre d’affaires est maintenu à 100€ dans le second cas, même si le client paie 120€. Il convient également de noter que si M. Corrigetontax veut continuer à vendre son service de 100€ afin de ne pas pénaliser le client, il y perdra. Une fois la TVA imposée, vous devez l’envoyer à chaque fois. Si vous facturez 100€ TVA incluse, vous devez verser 16.66€ de TVA.

3- La taxe libératrice. Autocontractant doit déclarer votre chiffre tous les mois ou tous les trimestres. Le les autorités fiscales calculeront alors l’impôt sur le revenu dû par le professionnel. Le microentrepreneur peut choisir la façon dont il sera imposé entre deux options : soit par la déclaration annuelle d’impôt sur le revenu de l’année suivante, soit en optant pour le taux libérateur. Dans ce dernier cas, vous serez régulièrement évalué par un taux fixe. Le microentrepreneur est intéressé à être très attentif lors de ce choix. Le taux libérateur permet parfois d’économiser des milliers d’euros et parfois c’est le choix de la déclaration fiscale qui est beaucoup mieux. J’ai expliqué les calculs en détail ici : l’auto-entrepreneur devrait-il choisir le taux de décharge ou la déclaration d’impôt ?

Les limites maximales et les impacts sont différents pour ces trois variables. Je vous donne directement les seuils à atteindre et nous les verrons en détail un par un.

Plafonds et seuils 2021 pour les micro-entrepreneurs.

Le plafond pour bénéficier du taux libératoire était de 27 519 euros et augmenté à 27 794 euros en 2021.

La limite de TVA pour l’entrepreneur indépendant.

Le premier seuil est celui de l’exonération de TVA. Il sera nécessaire de surveiller votre chiffre d’affaires. Dès que vous dépassez 34.400€ (85.800€ pour les activités commerciales et d’hébergement), vous devrez facturer et payer la TVA. Il ne sera plus possible de facturer un client et de récupérer la somme. Chaque fois, vous devrez calculer la TVA, la mettre sur la facture, faire payer le client (ou réduire son argent) et l’envoyer à l’Etat.

Vous constaterez qu’il y a un seuil augmenté juste en dessous de 94.300€ ou 36,500€. Les autorités fiscales vous laissent une marge de tolérance pour la première fois en donnant des seuils un peu plus élevés. En clair :

  • Si vous dépassez le seuil augmenté, vous pouvez bénéficier de la TVA sur premier jour du mois suivant.
  • Si vous dépassez la limite de TVA mais pas le seuil majoré, vous n’êtes pas encore soumis à la TVA. D’autre part, il deviendra ce que l’année suivante si vous dépassez à nouveau ce seuil de base.

Vous pouvez voir le toit de base comme un joker. Il peut être dépassé d’un an mais pas 2. D’autre part, dès que nous dépassons le seuil augmenté, la TVA est directement.

Sur le papier, c’est déjà compliqué. Plus précisément, les principales lignes à suivre sont les suivantes :

  1. Si vous dépassez la limite de facturation maximale, vous devez facturer et payer la TVA sur la totalité du chiffre d’affaires du mois en cours. Par conséquent, il est prudent de permettre le dépassement du plafond avant d’émettre des factures et de percevoir l’argent.
  2. Vous devez demander un numéro de TVA auprès du service fiscal professionnel sur lequel vous comptez. Ils adapteront votre espace en ligne en précisant que vous êtes soumis à la TVA et vous donneront un numéro d’immatriculation à la TVA qui vous devez inclure dans toutes vos factures.
  3. Informez les autorités fiscales de la TVA collectée en N 1 (déclaration de TVA à effectuer dans votre espace avant mai). Vous devrez le payer immédiatement. Le système se poursuit chaque année et si vous payez plus de 1 000€ de TVA, vous devrez également effectuer un retour préalable pour effectuer un dépôt en juillet.
  4. Veuillez noter que dans vos achats professionnels, vous pouvez récupérer la TVA. En effet, certains autoentrepreneurs ayant d’énormes coûts de démarrage peuvent prétendre être directement soumis à la TVA afin de le recouvrer sur leurs achats.

Exemple : M. Correcetontax est auto-entrepreneur dans l’activité libérale. Elle a déjà fait 30 000 euros de facturation en juin et dispose de deux services vendus pour facturer 3 000 euros et 10 000€ à un particulier. Vous devez également acheter du matériel pour 5 000€. Comment optimiser ? 1- Si vous facturez les 10 000€ maintenant, dépassez le seuil, vous devenez soumis à TVA, vous devrez la payer sur tous les reçus du mois en cours et dans les 3 000€ à venir ! Mala idea.2- facturera 3.000 euros en juin pour éviter la TVA à ce niveau. Par conséquent, son chiffre d’affaires est de 33 000 euros et n’est pas encore soumis à la TVA. Il est logique de demander un numéro de TVA aux autorités fiscales déjà en juin, en prévision du dépassement. 3- Il attend juillet pour collecter et déclarer les 10.000€. Elle dépasse le seuil qui était inévitable. Comme votre client est une personne qui ne peut pas recouvrer la TVA, M. Corrigetontax effectuera une facture de 8,333€ HT avec 1 666€ de TVA. (NB : Le calcul inverse qui doit être effectué pour récupérer la TVA est 10.000/1,2) 4- Pour l’achat de l’équipement, monsieur attendra jusqu’en juillet. À mesure qu’elle devient imposable à la TVA, vous pouvez le récupérer sur vos achats. A 5.000€, le coût est en fait de 4.166€ HT et 833€ de TVA. M. paiera 5.000 euros, mais sera en mesure de récupérer 833 €5- L’année suivante, M. fera un Déclaration de TVA indiquant que vous devez 1.666 euros à l’administration fiscale et que vous avez 833€ à récupérer. Vous devrez payer le solde de 833€.

Je suis toujours disponible en tant que commentaire si vous avez besoin d’éclaircissements. Pour arriver à la fin de l’accord, veuillez noter que si vous facturez des sociétés de TVA, rien ne changera pour vous. Comme ils perçoit également la TVA, vous pouvez gonfler vos factures de 20% en douceur, car ils recouvreront cette TVA en N 1 comme vous le faites. En revanche, si vos clients sont privés ou non assujettis, ils paieront la TVA dans leur poche et vous devrez la payer à l’État. Cela constituera un déficit qu’il faudra prévoir.

Inutile de dire que je vous conseille fortement de prendre des mesures pour être sur vos ongles. Le risque ici est un ajustement fiscal avec marges. Il sera très facile pour les autorités fiscales de le réaliser, car elles connaissent leur chiffre d’affaires.

Le deuxième plafond de chiffre d’affaires : seuil continuent d’être un microentrepreneur.

La deuxième rangée du tableau présente un nouveau seuil plus élevé : 176 200 euros pour les activités commerciales et d’hébergement ; 72 600 euros pour la prestation de services et les activités libérales. Encore une fois, c’est le chiffre d’affaires qu’il faut examiner. D’autre part, ce seuil n’est plus déductible de la TVA, il sert à déterminer si vous pouvez continuer à être indépendant ou non.

La microentreprise est un simple statut spécial qui présente de nombreux avantages et, en particulier, une taxe allégée très élevée. Si votre chiffre d’affaires dépasse le seuil de 176.200€ ou 72 600€, il ne sera plus possible de maintenir votre propre entreprise. Il devra évoluer vers une autre structure : SAS, SARL, EIRL, etc… Croyez-moi, les taux et surtout les taxes seront beaucoup plus élevés.

À ce jour, vous avez droit à une année de tolérance. Si vous dépassez le plafond du chiffre d’affaires indiqué, vous pouvez toujours maintenir votre propre entreprise. D’un autre côté, si encore dépasse l’année suivante, vous devrez automatiquement passer à une autre structure à partir du 1er janvier de l’année suivante. Cette tolérance d’un an fonctionne si et seulement si vous n’avez pas dépassé le plafond pendant une période de deux ans. En pratique, je ne peux vous diriger vers un bon comptable que si vous devez changer d’entreprise. Il est déjà nécessaire de choisir la forme la plus appropriée de l’entreprise, puis d’établir les statuts, de faire des formalités administratives, de publier l’annonce au Journal officiel etc… un professionnel devient nécessaire.

Limite du revenu fiscal de référence de l’auto-entrepreneur pour les frais de décharge.

Le dernier toit est rarement mentionné, mais je vous conseille d’y faire attention. Je vois de plus en plus de rajustements fiscaux à ce sujet. Lors de la création de l’auto-entreprise, il était nécessaire de choisir entre deux régimes fiscaux : l’impôt prélevant ou l’impôt au moyen de la déclaration. Le régime du taux libérateur est souvent intéressant et, en fait, est conditionné. Je vais vous laisser lire mon article sur le sujet ci-dessus. Rappelons rapidement qu’au taux libérateur, l’impôt vous paiera l’impôt sur chaque déclaration de facturation (1%, 1,7% ou 2,2%), alors que dans le cas contraire, les impôts calculent l’impôt au moment de la déclaration d’impôt en N 1. Veuillez noter que pour être aux frais de libération, il faut toujours remplir un comptant lors de la déclaration de votre impôt sur le revenu.

Il s’avère que pour revendiquer le taux libérateur, il faut respecter un plafond. Vous devrez examiner votre « revenu d’impôt de référence » également appelé RFR inscrit dans votre déclaration de revenus. Étant donné que votre RFR dépasse un certain seuil, le taux de libération n’est pas autorisé. En fait, il est assez traître. Vous pouvez demander le taux de décharge ou être là même si vous dépassez la limite de recettes fiscales de référence. Beaucoup d’auto-entrepreneurs ne prêter attention à elle, et les autorités fiscales font de plus en plus des ajustements très douloureux. Le RFR comprend tous les revenus de la maison fiscale (salaire du conjoint, revenu de propriété, etc.). Très souvent, il arrive que les auto-entrepreneurs dépassent le plafond même avec un chiffre d’affaires modeste et optent à tort pour le taux libératoire soumis à contrôle quelques années plus tard.

2021 plafonds pour les micro-entrepreneurs d’opter pour le taux libérateur.

Pour savoir si vous avez droit au taux de libération, vous devrez chercher le revenu fiscal de référence. C’est sur votre avis fiscal. Il est nécessaire d’examiner le RFR pour le loyer N-2, qui est donc indiqué dans l’avis fiscal N-1.

Exemple : M. Corrigetonimpôt se demande s’il avait le droit d’être libéré en 2021. Vous devez obtenir votre avis d’impôt 2020 2019 (reçu en septembre 2020) pour consulter les recettes fiscales référence. Ensuite, vous serez en mesure de savoir si vous atteindrez le plafond d’ici 2021.

Les recettes fiscales qui ne sont pas dépassées dépendront du nombre de parts fiscales. Vous trouverez également les actions dans l’avis fiscal. Les recettes fiscales doivent être inférieures à 27 794€ par action. Ensuite, ajoutez 50% pour chaque moitié de la part et 25% pour chaque trimestre.

Exemple : 1) M. Corrigetonimpot est célibataire avec une pièce. Si votre revenu fiscal de parrainage dans l’avis fiscal 2020 est inférieur à 27794€, vous avez droit au taux de libération 2021. Autrement, il n’y a pas de droit et est sujet à correction.2) Mme est en couple avec un enfant. Donc elle a 2,5 part. Votre revenu fiscal doit être inférieur à 27 794*2 13 897 ou 69 485€ pour être éligible au droit de libération. 3) Sr. est célibataire avec un enfant sous garde alternative ou 1,25 actions. Votre revenu fiscal doit être inférieur à 27 794 6 948 ou 34 742€.

Le calcul est assez compliqué et l’auto-entrepreneur devrait vérifier chaque année que son revenu fiscal ne lui paierait pas l’impôt de l’année suivante. Il convient également de noter que l’avis de taxation n’est reçu qu’en septembre. Alors voyons comment réagir en cas de dépassement voir même si oublié ce qui est assez commun.

Comment faire si les micro-entreprises n’ont plus droit au taux ?

Si vous ne faites rien, il ne fait aucun doute que le redressement fiscal est susceptible d’avoir lieu. Côté pratique, il semble assez simple. Il suffit de contacter l’URSS pour les avertir que le taux de libération n’est plus possible. En fait, ce sont eux qui le prennent avant de le retourner à l’État. Malheureusement, le retard suscite souvent des inquiétudes. En fait, vous recevez l’avis d’impôt en septembre. Il s’avère que l’URSSAF peut annuler la taxe de décharge seulement pour l’année suivante – il ne sera pas pendant l’année. En effet, si vous ne les informez pas entre septembre et fin décembre qu’ils n’ont plus droit au taux libératoire en N 1, l’URSS continuera à percevoir. Ce modèle existe également si vous n’avez jamais rien fait, la taxe libératrice est prise par erreur sur l’eau.

Pour éviter le problème, il sera nécessaire de remplir des cases spécifiques lors de la déclaration d’impôt sur le revenu l’année suivante. Cela permettra alors d’être remboursé des frais de libération erronés et de subir l’impôt par le biais de la déclaration d’impôt comme il se doit.

Exemple : M. Corrigetonimpot se rend compte que ses recettes fiscales dans l’avis d’impôt de 2020 dépassent le seuil. Cependant, il est sur la taxe libératrice en tant qu’entrepreneur autonome en 2021. Que faire ? 1- M. contacte l’USSSAF pour arrêter le taux libérateur. Ce dernier le fera à partir du 1er janvier 2022.2- En fait, il continuera à payer le taux libératoire sur son chiffre d’affaires de 2021. Imaginez qu’il paie 6.000 euros en tout.3- Lors de la déclaration d’impôt faite en mai 2022 en 2021 revenus, M. remplira deux cases. La première où vous indiquerez votre chiffre d’affaires de 2021 qui calculera l’impôt payable dans la déclaration de revenus. La seconde dans laquelle il indiquera les 6 000 euros de la taxe libératoire prise à tort pour être remboursé.

J’ ai expliqué en détail cet aspect : conditions du taux libérateur dans les microentreprises : comment changer au cours de l’année ? Pour plus de détails sur les cases à remplir et les formalités lors de la production de la déclaration d’impôt, vous pouvez aller à cet article annexe où je détaille étape par étape ce qu’il faut faire : comment remplir la déclaration d’impôt pour les auto-entrepreneurs ?

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